تشكل IFRS 17 تقدماً كبيراً مقارنةً بسابقتها، IFRS 4.
بينما كانت IFRS 4 توفر إرشادات محدودة وتسمح بتنوع طرق المحاسبة، تقدم IFRS 17 إطاراً قوياً ومبنيًا على المبادئ للمحاسبة عن عقود التأمين.
التحسين في اتساق البيانات المالية وقابليتها للمقارنة أمران حاسمان للمستثمرين، والجهات التنظيمية، وأصحاب المصلحة الآخرين لاتخاذ قرارات مستنيرة.

معيار IFRS 17 يجلب تغييرات كبيرة في محاسبة التأمين.
أهم التعديلات تشمل تطبيق منهج قائم على العقود، تقديم هامش الخدمة التعاقدي (CSM) لتمثيل الأرباح غير المكتسبة، وإلزام الكشف بمزيد من التفاصيل.
تهدف هذه التعديلات إلى تقديم صورة أكثر دقة لأداء شركات التأمين المالي وملف المخاطر الخاص بها.

يتطلب المعيار IFRS 17 طريقة شاملة لحساب عقود التأمين.
ويشترط الاعتراف بالأصول، والالتزامات، والدخل، والمصروفات المتعلقة بهذه العقود.
ويقدم المعيار مفهوم هامش الخدمة التعاقدية (CSM) الذي يعكس الربح المتوقع للمؤمن من الوفاء بالتزاماته التعاقدية.
وبالإضافة إلى ذلك، يطلب IFRS 17 مراعاة دقيقة لعوامل المخاطرة والشكوك المختلفة في تقييم التزامات التأمين.

الأهداف الرئيسية لمعيار IFRS 17 هي تعزيز قابلية مقارنة وأهمية البيانات المالية المتعلقة بعقود التأمين.
يعمل IFRS 17 على تحسين قدرة المستثمرين والدائنين والمنظمين على اتخاذ القرارات من خلال تقديم إطار محاسبي أكثر توحيدًا ووضوحًا.
بالإضافة إلى ذلك، يسعى المعيار إلى تقليل التقلبات في الأرباح المعلنة وتقديم صورة أكثر دقة عن الوضع المالي وأداء شركات التأمين.

تنفيذ المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 قد يكون معقدًا نظرًا لمتطلبات البيانات الواسعة، ونماذج الاكتواريين، والتغييرات المطلوبة في الأنظمة.
لكن مع الخبرة والاستراتيجية المناسبة، يمكن لشركات التأمين التغلب على هذه التحديات وتحقيق تنفيذ سلس.
فريق الخبراء في برايما للاستشارات جاهز لتقديم الإرشاد والدعم اللازمين في كل خطوة على الطريق.

يعتبر الدليل التمهيدي لـ IFRS 17 مرجعًا أساسيًا يوفر نظرة عامة على المعايير بشكل عام. عادةً ما يتناول المفاهيم الرئيسية، المتطلبات، والتأثيرات المحتملة لـ IFRS 17. ورغم أنه لا يغني عن الفهم العميق، إلا أن الدليل التمهيدي يمكن أن يكون خطوة أولى مفيدة لشركات التأمين التي تبدأ في تطبيق IFRS 17.

المؤمن له، وفقًا للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 17، هو الشخص الذي يحق له الحصول على تعويض من شركة التأمين في حال حدوث حادث مؤمن عليه.
هذا التعريف مهم جدًا في تحديد شروط العقد وتقييم مسؤوليات شركة التأمين.

أصبح معيار IFRS 17 ساري المفعول للفترات السنوية التي تبدأ من 1 يناير 2023 وما بعده.
لكن، كانت هناك إمكانية للتطبيق المبكر للكيانات التي تبنت أيضًا معيار IFRS 9. الشركات التأمينية لازم تكون عندها جدول زمني واضح للتنفيذ عشان تضمن التزامها بالمعيار الجديد.

تطبيق معيار IFRS 17 يمثل تحديات كبيرة لشركات التأمين. هذه النقلة تتطلب استثمارات ضخمة في إدارة البيانات، النمذجة الاكتوارية، وبنية الأنظمة التحتية. التحديات الرئيسية تشمل:

• جودة البيانات والوصول إليها: جمع وتنظيف وتحويل كميات كبيرة من البيانات إلى صيغة تتناسب مع حسابات IFRS 17 هو عمل شاق.
• تعقيد النمذجة الاكتوارية: تطوير نماذج اكتوارية دقيقة وموثوقة لتقدير التدفقات النقدية المستقبلية أمر حاسم ولكنه يتطلب جهدًا كبيرًا.
• إعادة هيكلة الأنظمة والعمليات: دمج حسابات IFRS 17 في الأنظمة والعمليات الحالية يتطلب تغييرات كبيرة، وغالبًا ما يشمل تنفيذ تقنيات جديدة.
• رأس المال البشري: توظيف والاحتفاظ بالمتخصصين المهرة الذين يمتلكون الخبرة اللازمة لإدارة مشروع IFRS 17 أمر ضروري.
• التكلفة والوقت: التكلفة والوقت الإجمالي المطلوبين للتنفيذ يمكن أن يؤثرا بشكل كبير على الأداء المالي والكفاءة التشغيلية لشركة التأمين.

IFRS 17 و GAAP (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا) هما إطاران محاسبيان مختلفان بأساليب مميزة في التعامل مع عقود التأمين.
بينما يسعيان كلاهما لتحقيق الوضوح المالي، إلا أن هناك اختلافات كبيرة في كيفية القياس، وتعرف الإيرادات، ومتطلبات الإفصاح.

• القياس: يستخدم IFRS 17 نهجًا يعتمد على العقد، حيث يركز على التدفقات النقدية المتوقعة وعدم اليقين المرتبط بعقود التأمين. من ناحية أخرى، يتبع GAAP نهجًا يعتمد على الالتزامات، مع التركيز على قياس الالتزامات استنادًا إلى التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة.
• تعرف الإيرادات: يربط IFRS 17 تعرف الإيرادات مباشرة بتقديم خدمات التأمين، مع تقديم مفهوم هام هو هامش الخدمة التعاقدية (CSM). بينما GAAP، يعترف بالإيرادات بشكل تدريجي بناءً على عملية الكسب.
• الإفصاحات: يتطلب IFRS 17 إفصاحات مفصلة لتقديم صورة واضحة عن الصحة المالية والأداء لشركة التأمين. بينما متطلبات الإفصاح في GAAP لعقود التأمين أقل تفصيلاً.

على الرغم من أن معيار IFRS 17 يركز أساسًا على عقود التأمين، إلا أنه يمكن أن يؤثر أيضًا على البنوك التي تقدم منتجات تأمينية أو تدمج التأمين في منتجات مالية أخرى.
يجب على البنوك تقييم محفظة منتجاتها بعناية لفهم مدى تطبيق IFRS 17 عليها.
شركة برايم للاستشارات هنا لمساعدة البنوك في مراجعة خطوط منتجاتها وتحديد الخطوات اللازمة للامتثال لمتطلبات IFRS 17.
بفضل معرفتنا العميقة في قطاعات البنوك والتأمين، نقدم حلولًا مخصصة لتلبية احتياجاتكم الخاصة.